스톡옵션을 부여하는 담당자 및 대표님 또는 현재 스톡옵션을 부여받으신 임직원분들!
스톡옵션을 행사할 때 발생하는 세금은 확인해 보셨나요?

스톡옵션 행사를 위해 어느 정도의 세금을 예상하고 어떤 항목들을 고려해야 하는지 막막하셨을 것 같아요. ‍이번 콘텐츠에서는 스톡옵션 행사 시 알아야 할 세금의 종류에 대해 준비했습니다. 스톡옵션 행사 시 발생하는 예상 세금을 쉽고 빠르게 확인할 수 있는 시뮬레이션 파일도 제공해 드리고 있으니 많은 관심 부탁드립니다.

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<순서>
Ⅰ. 스톡옵션 행사 시 알아야 할 세금의 종류
(1) 근로소득세
(2) 기타 소특세
(3) 양도 소득세
(4) 증권 거래세

Ⅱ. 스톡옵션 가치 시뮬레이션 양식

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Ⅰ. 스톡옵션 행사 시 알아야 할 세금의 종류

일반적으로 스톡옵션을 행사 후 납부해야 할 세금의 종류는 근로소득세 또는 기타 소득세, 양도소득세(주식 양도 시), 증권거래세로 4가지입니다.

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(1) 근로소득세

재직 중에 스톡옵션을 행사할 경우 과세하는 방식입니다. 기존에 받던 연봉에 스톡옵션 행사 차익을 더한 금액을 기준으로 과세 구간을 확인하시면 됩니다. 이때 종합소득세율에 지방 소득세율을 더한 총 세율이 스톡옵션 행사자로서 부담하셔야 하는 세율이 됩니다.

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(2) 기타 소득세

퇴사 이후 스톡옵션을 행사할 경우 과세하는 방식입니다. 스톡옵션 행사차액에 대해 22%를 원천징수 후 남는 차액은 종합소득세 신고 시 정산하게 됩니다.

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(3) 양도소득세

스톡옵션을 양도했을 경우 부과되는 세금인데요. 양도 소득세의 경우 10 ~ 30%의 세율로 상황에 맞게 부과됩니다.

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(4) 증권 거래세

증권거래세의 경우 코스피, 코스닥, 비상장의 경우에 따라 0.08% ~ 0.43%의 세율이 적용됩니다. 근로소득세의 경우 임직원이 재직 중 스톡옵션을 행사한다면 '근로소득', 퇴사 후 행사하면 '기타소득'으로 과세 되는데요. 근로소득으로 과세된다면 연봉 및 금융 소득과 합쳐진 종합소득으로 세금이 부과되며 기타소득의 세율은 20% 지만 연간 300만 원이 넘을 경우 종합소득 과세표준에 따라 추가 납세가 필요할 수 있습니다.

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스톡옵션 세무 처리와 관련된 내용은 아래 콘텐츠를 참고해 주세요.

• 일반 기업

• 벤처 기업

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스톡옵션의 세금 계산 또한 임직원이 갖고 있는 스톡옵션의 잠재 차익과 소득 종류에 따라 계산에 필요한 납세액과 세율이 달라질 수 있으므로 각자의 상황에 맞는 항목과 세율을 설정하여 계산해야 합니다.

쿼타북은 고객사분들에 한하여 계산식을 만들 필요 없이 숫자 입력만으로 자동으로 예상 차익과 세금이 계산되는 시뮬레이션 파일을 제공해 드리고 있으며, 아직 쿼타북을 사용해 보지 않은 분들은 하단의 무료 체험을 신청하셔서 세금 계산에 꼭 활용해 보세요!

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Ⅱ. 스톡옵션 가치 시뮬레이션 양식

스톡옵션의 수와 행사가, 주식의 시가를 입력하여 기대차익, 예상 세금 등을 확인할 수 있는 쿼타북만의 스톡옵션 가치 시뮬레이션 양식입니다. 간단히 정보를 입력하시고 스톡옵션 가치를 한 번에 계산해 보세요!

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